所得稅會計問題 - 會計

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By Zanna
at 2014-02-10T10:22

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不好意思第一次在會計板發文

小弟目前正在自修中會(鄭丁旺老師第11版)

最近在讀到所得稅法的問題時

覺得有一題觀念跟作者不同

就是假設今年年初(14/1/1)購入一部機器設備

帳面價值跟課稅基礎都是$200,000

而折舊費用帳上用直線法,報稅時用年數合計法(無殘值)

會產生暫時性差異這我沒問題

假設今年所得稅分錄(稅率20%)

(丁旺老師版) (我的想法)

Dr.所得稅費用 xxx Dr.所得稅費用 xxx

Cr.應付所得稅 xxx DTA 2,000

DTL 6,000 Cr.應付所得稅 xxx

DTL 8,000


差異之處在於我認為15年年底報稅時會實現一筆DTA(帳上折五萬,報稅六萬)

但丁旺老師好像直接用財務狀況表的觀點看(帳面金額十五萬VS課稅基礎十二萬)

如果說之後年度稅率一直不變就算了

但如果萬一以後稅率改變要怎麼辦??

煩請高手解答了!!

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Tags: 會計

All Comments

Vanessa avatar
By Vanessa
at 2014-02-14T01:06
當估計變動？
Rae avatar
By Rae
at 2014-02-16T21:22
同樣項目產生的差異記得可以互抵
Ivy avatar
By Ivy
at 2014-02-20T18:17
同原因
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By Skylar Davis
at 2014-02-21T22:15
淨額入帳
Daniel avatar
By Daniel
at 2014-02-24T19:16
沒錯，老師有教到，以淨額入帳，好像這邊和之前不一樣

台中安永/勤業的選擇

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By Noah
at 2014-02-09T14:06
對不起，又要麻煩版上的各位了。 今年要進事務所，不過現在在勤業跟安永之間選擇(都是台中所)。 爬了之前的文大家都說台中安永不錯， 本來我跟家裡也是屬意台中安永(家裡的重點在：有上國儲計畫，覺得會被關注)， 不過看了前面大大的文發現這個政策似乎沒有很一致...... 這樣就會想說是不是要去勤業(親朋好友都 ...

補習班挑選

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By Faithe
at 2014-02-09T02:45
中會：郝強，第二年，分數67 成管：徐媽，第一年，分數88 高會：徐媽，第一年，分數61 審計：金大牌，第一年，分數77 稅法：王樹，第二年，分數84 商法：周程律師，第一年，分數61 以上師資跟分數給你參考，因為我是 買高點兩年期函授，所以有幾科第一 年低空飛過第二年就沒補，有興趣可 以爬 ...

備供出售債券--減損及迴轉 (張仲岳中會課本)

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By Tom
at 2014-02-08T20:08
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安永領袖營

Aaliyah avatar
By Aaliyah
at 2014-02-08T00:40
之前有收到安永寄的e-mail 活動是在2/22 請問有人也有收到嗎？ 也想請問一下領袖營大概在做什麼 謝謝。 - ...

102升等考會計

Susan avatar
By Susan
at 2014-02-07T23:50
※ 引述《eunchigigi (eunchigigi)》之銘言： : 有4題算不出來,麻煩大家幫忙解答: : 9.甲公司存貨採永續盤存制及先進先出法，其 X1 年期初存貨成本以及進銷資料如下 : (依據交易發生先後順序)： : 數量 ...