所得稅的會計問題～ - 會計

公司於105年初簽訂租約承租一辦公室,預計一筆三年租金1,500,000。
稅法規定預付費用可於支出年度全數列為費用減除,公司依此辦法,
將此筆預付費用全數於105年度列為費用。稅率25%,則公司105年度暫時性
差異產生：

ANS: DTL 250,000

我的算法是

105年底會計上帳面價值 1,500,000
105年底稅法上帳面價值 1,500,000-500,000

請問算法哪裡錯了？ 不懂怎麼算啊～
希望各位帥哥美女幫我解惑～

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