投資及基金問題 - 會計

※ 引述《iahuei (iahuei)》之銘言：
: 1.下列為合成公司X1年度有關債券投資之交易：
: 1/16 購入乙公司4%公司債$80,00，該債券每年4月16日及10月16各付息一
: 次，到期日為X9年4月16日，該公司共付現金$78,820。
: 2/1 購入丙公司7%公司債$100,000，共付現金$101,512，該公司債每年2/1
: 及8/1各付息一次，到期日為X5/8/1。
: 11/1 出售丙公司債面值$50,000，共得現金$50,880。
: 假設該公司採用直線法攤銷溢、折價。
: ◎此題不太確定要如何計算,想問X1年所有相關分錄該如何做?

乙:78,520--含80,000*0.04/12*3=800利息收入+78,020付現數
所以每個月攤銷(80,000-78,020)/99個月=20
丙:1,512/54=每個月攤銷28
出售丙債券損失:(50,880-50,000*0.07/12*3)-(101,512/2-14*9)=損失625
101利息收入:80,000*0.04/12*11.5+20*11.5+50,000*0.07/12*11-14*11+50,000*0.07*
9/12-14*9=8,850
應該可以利用此算式求出分錄

: 2.木清公司將一張面額10,000元，票面利率8%，5年到期，每年年底支付固定金額之票據
: ，出售給利先公司。該票據出售時係折價使得利先公司獲得9%之實質報酬率。試問利先公
: 司就此張票據所能承認之利息收入共有多少?
: 答：$2,781。
: ◎此題不管我如何折現算出來都不是$2,781，想請問利息收入該如何得出?

X*P5/0.08=10,000
每期收現數應為2,505
現值:2,505*P5/0.09=9,744
2,505*5-9,744=2,781

3.寶佳公司X1/1/3以$800,000購入永發公司10%之普通股股票作為策略性投資。當時永發
: 公司之帳面淨值為$5,000,000，經分析發現，投資成本與股權淨值之差額半數由於土地低
: 估，半數由於某折舊性資產低估，此資產耐用年限10年，採直線法折舊。X3/1/3再以
: $1,280,000購入20%之普通股票作為長期投資，並對永發公司有重大影響力，採權益法並
: 追溯調整。當時永發公司之帳面淨值為$5,400,000，投資成本與股權淨值之差額半數由於
: 土地低估，半數由於某折舊性資產低估，此資產耐用年限8年，採直線法。
: 股票之市價 淨利 5/1支付股利
: X1 $850,000 $300,000 --
: X2 $890,000 $500,000 $400,000
: X3 $950,000 $500,000 $200,000
: 試作X1~X3之分錄。
: ◎此題我想問的是
: X2/5/1 現金 40,000
: 股利收入 30,000
: FA-FV 10,00 (為何不是全部作股利收入?)

因為要判斷是否為清算股利
所以此為發放100,000的清算股利,所以只能承認30,000的股利收入

X3/1/3 長投 20,000
: 前期損益調整 20,000 (80,000-30,000-15,000*2)
: 想確定：$80,000→認列損益、$30,000→股利、$15,000*2→差額攤銷，對嗎?

對

4.台中公司於81/1/1以$30,000購買埔里公司普通股，取得10%股權，此時台中公司並無
: 影響力。於82/12/31以$50,000在購買15%股權，此時台中公司具有重大影響力。埔里公司
: 之資料如下：
: 81/1/1 82/12/31
: 8%累積特別股,面額$10(贖回價格$12) $100,000 $100,000
: 普通股,面額$10 200,000 200,000
: APIC-累積特別股 50,000 50,000
: APIC-普通股 30,000 30,000
: R/E(80~82年間皆未宣告股利) 20,000 70,000
: 合計 400,000 450,000
: ◎此題想請問的是
: 第一批攤銷=[$30,000-((400,000-(120,000+8,000)*10%))]/10=$280
: ~~~~~~~~~~~~~~

400,00-100,000/10*12+100,000*0.08*1=272,000

: 第二梯攤銷=[$50,000-((450,000-(120,000+24,000)*15%))]/10=$410
: 底線部分數字是為何? ~~~~~~~~~~~~~~~
450,000-100,000/10*12-100,000*0.08/3=306,000

: 5.華信企業於83.84年分三次購入正格公司之股權，華將正格公司視為未來合併之對象
: 正格公司之股東權益如下：
: 83/1/1 股本1,000,000股,每股面額$10
: 資本公積$200,000
: 保留盈餘$300,000
: 華信三次購入成本：
: 83/7/1 100,000股 $17
: 84/1/1 150,000股 $20
: 84/10/1 100,000股 $22
: 正格公司於每年4/1發放現金股利，83年每股股利$2，84年每股股利$3。正格83年盈餘
: $4,000,000，84年盈餘$3,000,000。
: ◎此題想問的是，題目中所給正格公司之股東權益為83/1/1，但在計算差額攤銷時，
: 83/7/1之股權淨額為何為何是用$10,500,000計算而不用扣除83年所發放之股利呢?

此處的10,500,000=1,000,000*10+200,000+300,000+4,000,000*6/12+1,000,000
*2=10,500,000
所以是有扣除

有錯請指正

--