期末應提列之呆帳金額的調整分錄 - 會計

※ 引述《eraser8358 (逃亡者)》之銘言：
: 【題目】：
: 08年底麗麗家具應收帳款餘額為1,025,000，且調整前備抵呆帳科目有貸餘$9,000
: 已知的客觀證據顯示某個別客戶將無法收回的帳款金額有$25,000
: 另麗麗家具依往年經驗，採用應收帳款百分比法，且假設為2%
: 是作08年度應提列呆帳之分錄
: 【答案】：
: 12/31 呆帳費用 36,000
: 備抵呆帳 36,000
: 【想法】：
: 書上解析是這樣：
: (1,025,000-25,000)x2% = 20000
: (20,000-9,000)+25,000 = 36000
: 我的疑問是，為什麼兩萬減掉九千之後還要再加兩萬五?不是已經變成呆帳了嗎?


: 就是這個地方當初不是已經借備抵呆帳 貸應收帳款了嗎?為什麼還要再加一次?

用加加減減很容易搞混
建議你畫備抵呆帳的T字帳去思考

: 然後另外一個疑問是，當初認列收入的時候就馬上會做一個
: 借呆帳費用 貸備抵呆帳 的分錄了
: 所以應該是只要有一筆應收帳款的分錄就會有一航備抵呆帳在貸方的分錄，這樣對嗎?

不會在每認列一個收入時就馬上做，都是在年底統一作

: 那既然這樣的話，什麼時候備抵呆帳的貸方會被沖掉呢?收到應收帳款的金額的時候嗎?

預先提列的呆帳真的發生時，備抵呆帳就會被沖掉

應收帳款收現時，只會借現金，貸應收帳款，不會動到備抵呆帳

: 然後另外一個問題是
: 只有帳款確定收不回來的時候(變成呆帳)
: 才會借備抵呆帳嗎?
對
: 還是有其他情況也會?
目前寫題目好像都沒遇到過這種情況
: 【來源】：
: 東華書局會計學第五版322頁
: 非常感謝有人能夠回答我


已知的客觀證據顯示某個別客戶將無法收回的帳款金額有$25,000
這句話表示呆帳確實發生了
公司的AR已經真正減少，而應該沖銷
另一方面在呆帳未發生時預先提列之備抵呆帳也因呆帳的實際發生而應減少
這時做一個"沖銷"呆帳分錄

備抵呆帳 25,000
應收帳款 25,000

沖銷完後 應收帳款餘額變成借餘1,000,000
備抵呆帳餘額變成借餘16,000

應收帳款百分比法，壞帳率2%
因此就用AR1,000,000X2%=20,000
可知調整"後"(提列呆帳費用後)的備抵呆帳應該要有貸餘20,000

但是調整"前"(提列呆帳費用前)有16,000，所以本期提列呆帳費用36,000
呆帳費用 36,000
備抵呆帳 36,000

這樣備抵呆帳調整完後就會變成貸餘兩萬


備抵呆帳
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|1.調整前貸餘 9,000
2.沖銷呆帳25,000 |
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|4.要求的未知數，提列呆帳費用36,000(20,000-9,000)+25,000=36000
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|3.調整後應有貸餘20,000
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照著1、2、3、4的順序就可以知道4的呆費是多少

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