稅法-營所稅(未分配盈餘加徵) - 考試

張建昭老師申論題庫 2013 4-155頁

志光公司99年度新設立,

100/5/31申報課稅所得如下: 100/6/15盈餘分配

帳列所得 220,000 帳列所得 220,000

分離課稅 (40,000) 營所稅 (40,800)

投資收益 (20,000) 法定公積 (17,920)

捐贈超限 32,000 股利 (80,000)
_________
憑證不合 48,000
__________ 帳載未分配盈餘 81,280
=========
申報所得 240,000
__________
營所稅 40,800
=========

試問:(1)未分配盈餘應於何時申報?

(2)應加徵之未分配盈餘稅為若干?

解答:(1)應於102/5/1~5/31申報

(2)102/5/1~5/31止,志光申報100年度加徵10%營所稅的未分配盈餘

= 81,280*10%=8,128


想法:99年度的營所稅在100/5/31申報

而100/6/15股東會決議是否作盈餘分配

所以應該是在"101/5/1~5/31申報99年度應加徵的未分配盈餘稅"才對吧


不知是不是觀念有錯 還是題目有誤

煩請解惑

謝謝




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