虧損扣抵 - 會計

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By Sierra Rose
at 2020-08-10T20:41

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板上各位好，不好意思想請問虧損扣抵擬以後年度抵，本期認列DTA之金額，


假設： 稅前淨利 0

永久性差異 20

暫時性差異 (60)
----
課稅所得 (40) 所得稅率20%


請問此時欲認列虧損扣抵之DTA金額，是課稅所得40*20% 嗎？

還是應排除永久性差異使用 60*20% 呢？




我的想法卡在DTA是可減除的暫時性差異乘以稅率，

虧損扣抵計算納入永久性差異 不確定是否合理

又找不到同時有永久性差異，課稅所得又為負的考題

還請板上高手解答QQ


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Tags: 會計

All Comments

Hedy avatar
By Hedy
at 2020-08-12T03:10
永久性差異的意思是未來不會迴轉的差異
Christine avatar
By Christine
at 2020-08-16T05:39
但不代表每一年都會有這個差異
舉例 今年有超額的交際費 明年不一定有
Hamiltion avatar
By Hamiltion
at 2020-08-17T23:49
所以DTA用課稅所得就好
這樣解釋不曉得可不可以？
Ingrid avatar
By Ingrid
at 2020-08-18T20:01
https://i.imgur.com/yR0Ju7r.jpg
Lucy avatar
By Lucy
at 2020-08-20T06:51
所得稅法39條：得將經該管稽徵機關‘’核定‘’之前
十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。
重點字 ‘’核定‘’
Rosalind avatar
By Rosalind
at 2020-08-23T23:13
感謝樓上兩位大大!

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