虧損扣抵 - 會計

板上各位好，不好意思想請問虧損扣抵擬以後年度抵，本期認列DTA之金額，


假設： 稅前淨利 0

永久性差異 20

暫時性差異 (60)
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課稅所得 (40) 所得稅率20%


請問此時欲認列虧損扣抵之DTA金額，是課稅所得40*20% 嗎？

還是應排除永久性差異使用 60*20% 呢？




我的想法卡在DTA是可減除的暫時性差異乘以稅率，

虧損扣抵計算納入永久性差異 不確定是否合理

又找不到同時有永久性差異，課稅所得又為負的考題

還請板上高手解答QQ


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