請教營所稅及營業稅問題 - 會計

By Kristin
at 2012-04-05T19:04

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想請教一題關於營業稅及營所稅的問題

Q:如果公司從國外進口貨物來銷售，
在海關那裏，海關會先扣一筆進口貨物的營業稅
但公司在國內銷售的進口貨物是屬於免稅貨物。
故依照營業稅規定，進項稅額是屬不可退還的，這沒有疑問。

但在申報營所稅的時候，沒扣抵之進項稅額，
是否能列為進貨成本呢??

比方說:進貨成本500+25(稅)=525，銷售屬免稅賣1,000
那在計算營所稅稅基難道只能用 1000-500=500 去計算嗎
還是可以向國稅局主張用1000-525=475的稅基去計算繳稅就好呢?

第一位幫忙解惑者將給1000P作為答謝
感謝!
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All Comments

By Jacob
at 2012-04-09T15:11

海關代徵部分仍可當進項憑證扣抵.....

By Elvira
at 2012-04-10T08:58

銷售免稅部分,可申請放棄........
兼營部分記得年度作調整..........

By Madame
at 2012-04-13T09:40

25....是預付性質(加值型營業稅下)

By Jacob
at 2012-04-17T00:55

進貨成本為525，不是500。

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