退休金結構 三層變五層 - 福利

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退休金結構 三層變五層

■ 記者李淑慧／台北報導

世界銀行於1994年提出所謂「三層式退休金結構」之後，最近重新修訂模型，上周新提出
「五層式退休金結構」，增加了「社會福利」以及「親友支持」兩部分。世界銀行高級顧
問冼懿敏（Yvonne Sin）表示，五層架構中，最需強調的仍是個人提撥與企業提撥兩部分
。
根據世界銀行所提出的退休金架構，已經成為世界各國建構老年經濟安全體系時重要的參
考基礎，目前實施年金制度的國家，都是按照世界銀行的三層體系來建構，台灣也不例外
。

所謂三層式退休金結構，第一層是公共年金—強制性的社會安全制度，第二層是企業年金
—任意性的勞工退休金制度，第三層是個人年金—任意性的商業保險儲蓄制度。台灣即將
實施的勞退新制，就是要強化第二層—企業年金的功能。

冼懿敏昨（30）日表示，由於三層式退休金結構已經發表十年，逐漸不符合社會所需，因
此上周世界銀行新發表「五層式退休金結構」。冼懿敏昨天在保險事業發展中心與精算學
會所舉辦的「國際退休金研討會」中，也提出了此一新的概念。

第零層，就是社會福利，針對低收入戶的老人給予一些金錢的資助。有點類似台灣的老人
年金制度，但台灣的老人年金制卻沒有篩選所得狀況。

第一層，國民年金制，民眾在年輕時必須提撥部分資金，老年時可以領取。或例如台灣的
勞工保險老年給付。

第二層，勞工退休金制度，包括企業提撥與個人提撥在一個個人的帳戶裡面。

第三層，個人商業保險儲蓄制度，包括個人的自願性的儲蓄、購買年金、儲蓄保險等。

第四層，家人以及隔代親屬的金錢支持。

冼懿敏說，各國不同的經濟發展、不同的內在條件，有不同的退休金系統，有些國家強調
社會福利、有些國家強調勞工退休，有些則依靠家人的金錢支持。她個人認為，健全的退
休金制度，應該要重視勞工退休金的部分。

精算學會理事長石寶忠則說，台灣的勞退新制從「確定給付制」改成「確定提撥制」，是
一個很大的進步，不過，確定提撥制最大的問題，就是不確定退休金到底夠不夠用。石寶
忠表示，勞退新制規定企業雇主與勞工必須各自提6%的退休金，但這樣算下來，其實不符
合退休所需。因此，他強調個人必須另外增加提撥，或另外購買商業年金、儲蓄險，或是
其他的理財方法，這樣退休才有保障。

【2005/05/31 經濟日報】

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