退稅與留抵稅額的差異 - 會計

※ 引述《musicwei211》之銘言：
: 某公司5-6月銷售額20萬元，銷項稅額一萬，銷貨退回10000，銷項稅額五百
: 零稅率銷售額十萬，進貨及費用十八萬，可扣抵進項稅額九千
: 上期累積留抵一千元，公司本期應該申報之營業稅額為何?
: 答案為留抵五百
: 我的想法：
: 銷項稅額:200,000*5%-10,000*5%+100,000*0%=9,500
: 進項稅額:180,000*5%=9,000
: 應納稅額是500
: 但上期留抵一千可以扣五百
: 所以剩下留抵五百
: 是這樣嗎?
: 我有疑惑是為什麼進貨不需要內外銷拆開算?
: 謝謝~
不過個人認為答案有點問題說XDD
依照401申報數彙總表格設計來說
1、本期銷項稅額合計 9,500
7、得扣抵進項稅額合計 9,000
8、上期累計留抵稅額 1,000
10、小計(7+8) 10,000
11、本期應實繳稅額 0
12、本期申報留抵稅額 500
13、得退稅限額合計 5,000(零稅率銷售額100,000 x 5%)
14、本期應退稅額 500(12>13為13 13>12為12)
15、本期累計留抵稅額 0

--