暫時性差異 - 會計

※ 引述《superstar100 (superstar100)》之銘言：
: (一)
: 甲公司預收租金98年底帳面價值為$100,000,課稅基礎則為$120,000,
: 所得稅率為20%,則甲公司98年底資產負債表上應認列:
: 正解:遞延所得稅負債$4,000
: 請問為什麼不是遞延所得稅"資產"呢?
課稅基礎預收租金較大 表示課稅基礎租金收入少20,000
但將來還是會被課到稅
所以是"負債"
: (二)
: 甲公司98年度分期付款銷貨$100,000,其中$45,000於當年度收到現金,
: 該公司在帳上於銷貨時認列銷貨毛利,但申報所得稅時則按毛利百分比法列報,
: 甲公司98年度稅率30%,99年以後稅率為40%,又甲公司之毛利率為成本之25%,
: 則甲公司98年底應認列?
: 正解:遞延所得稅負債$4,400
: 我的解法:
: 遞延所得稅負債=(100,000-100,000x20%)x40%=$32,000
全部銷貨成本 x稅率=???

應該是"遞延毛利"x稅率=($100,000-45,000)x20%x40%=$4,400
: 麻煩給予指正!!
: 感謝

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